出纳基础知识一、什么是出纳和出纳工作特点1、什么是出纳出纳，作为会计名词，利用在不一样场所有着不一样涵义。从这个角度讲，出纳一词最少有出纳工作、出纳人员两种涵义。（1）出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出一项工作。具体地讲，出纳是根据相关要求和制度，办理本单位现金收付、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及相关票据等工作总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券收付、保管、核实，就全部属于出纳工作。它既包含各单位会计部门专设出纳机构各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券整理和保管，货币资金和有价证券核实等各项工作，也包含各单位业务部门货币资金收付、保管等方面工作。狭义出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员各项工作。（2）出纳人员。从广义上讲，既包含会计部门出纳工作人员，也包含业务部门各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，和她们本身应含有素质等方面看，和会计部门专职出纳人员有很多相同之处。她们关键工作是办理货币资金和多种票据收入，确保自己经手货币资金和票据安全和完整；她们也要填制和审核很多原始凭证；她们一样是直接和货币打交道，除了要有过硬出纳业务知识以外，还必需含有良好财经法纪素养和职业道德修养。

所不一样是，她们通常工作在经济活动第一线，多种票据和货币资金收入，尤其是货币资金收入，通常是由她们转交给专职出纳；另外，她们工作过程是收入、保管、查对和上交，通常不专门设置账户进行核实。所以，也能够说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构派出人员，她们是各单位出纳队伍中一员，她们工作是整个出纳工作一部分。出纳业务管理和出纳人员教育和培训，应从广义角度综合考虑。狭义出纳人员仅指会计部门出纳人员。2．出纳工作有什么特点任何工作全部有本身特点和工作规律，出纳是会计工作组成部分，含有通常会计工作本质属性，但它又是一个专门岗位，一项专门技术，所以，含有自己专门工作特点。关键特（1）社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金收付、存取任务，而这些任务完成是置身于整个社会经济活动大环境之中，是和整个社会经济运转相联络。只要这个单位发生经济活动，就肯定要求出纳员和之发生经济关系。比如出纳人员要了解国家相关财会政策法规并参与这方面学习和培训，出纳人员要常常跑银行等。所以，出纳工作含有广泛社会性。（2）专业性。出纳工作作为会计工作一个关键岗位，有着专门操作技术和工作规则。凭证怎样填，日志账怎样记全部很有学问，就连保险柜使用和管理也是很讲究。

所以，要做好出纳工作，首先要求经过一定职业教育，其次也需要在实践中不停积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格出纳人员。（3）政策性。出纳工作是一项政策性很强工作，其工作每一步骤全部必需依据国家要求进行。比如，办理现金收付要根据国家现金管理要求进行，办理银行结算业务要依据国家银行结算措施进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规全部把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体要求和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。（4）时间性。出纳工作含有很强时间性，何时发放职职员资，何时查对银行对账单等，全部有严格时间要求，一天全部不能延误。所以，出纳员心里应有个时间表，立即办理各项工作，确保出纳工作质量。3．出纳工作职能是什么?出纳工作，是财会工作一个关键组成部分，从总方面来讲，其职能可概括为收付、反应、监督、管理四个方面。(１)收付职能。出纳最基础职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款收付、往来款项收付，也少不了多种有价证券和金融业务往来办理。这些业务往来现金、票据和金融证券收付和办理，和银行存款收付业务办理，全部必需经过出纳人员之手。

(２)反应职能。出纳要利用统一货币计量单位，经过其特有现金和银行存款日志账、有价证券多种明细分类账，对本单位货币资金和有价证券进行具体地统计和核实，方便为经济管理和投资决议提供所需完整、系统经济信息。所以，反应职能是出纳工作关键职能之一。(３)监督职能。出纳要对企业多种经济业务，尤其是货币资金收付业务正当性、合理性和有效性进行全过程监督。(４)管理职能。出纳还有一个关键职能是管理职能。对货币资金和有价证券进行保管，对银行存款和多种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决议提供金融信息，甚至直接参与企业方案评定、投资效益估计分析等全部是出纳职责所在。4．出纳人员职责是什么出纳是会计工作关键步骤，包含是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职员个人、单位乃至国家经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回损失。所以，明确出纳人员职责和权限，是做好出纳工作起码条件。依据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员含有以下职责：（1）根据国家相关现金管理和银行结算制度要求，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额现金按要求立即送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额和库存现金每日下班前应查对，发觉问题，立即查对；银行存款账和银行对账单也要立即查对，如有不符，应立即通知银行调整。

（2）依据会计制度要求，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核相关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后依据编制收付款凭证逐笔次序登记现金日志账和银行存款日志账，并结出余额。（3）根据国家外汇管理和结汇、购汇制度要求及相关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强工作，伴随改革开放深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越关键。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，立即办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必需遵守一条纪律，也是预防经济犯罪、维护经济秩序关键方面。出纳员应严格支票和银行账户使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。（5）保管库存现金和多种有价证券(如国库券、债券、股票等)安全和完整。要建立适合本单位情况现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任要进行赔偿。（6）保管相关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据安全保管十分关键，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失不乏其例。对此，出纳员必需高度重视，建立严格管理措施。通常，单位财务公章和出纳员名章要实施分管，交由出纳员保管出纳印章要严格按要求用途使用，多种票据要办理领用和注销手续。

5．出纳人员权限有哪些？依据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员含有以下权限：（1）维护财经纪律，实施财会制度，抵制不正当收支和弄虚作假行为。《会计法》是中国会计工作根本大法，是会计人员必需遵照关键法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员怎样维护财经纪律提出具体要求。这些要求，为出纳员实施会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、落实这些法 规，充足发挥出纳工作“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。 （2）参与货币资金计划定额管理权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展 工作必需遵照实施法规。这些法规，实际上是给予了出纳员对货币资金管理职权。比如，为 加强现金管理，要求各单位库存现金必需限制在一定范围内，多出要按要求送存银行，这便 为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。所以，出纳工作不是简单货币资 金收收付付，不是无足轻重点点现金，其工作意义只有和很多方面工作联络起来才能体会到。 （3）管好用好货币资金权力。出纳工作天天和货币资金打交道，单位一切货币资金 往来全部和出纳工作紧密相联，货币资金来龙去脉，周转速度快慢，出纳员全部清清楚楚。

所以，提出合理安排利用资金意见和提议，立即提供货币资金使用和周转信息，也是出纳员 义不容辞责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计 工作、经济管理工作大范围中，这么，既能增强出纳本身职业光荣感，又为出纳工作开辟了 新视野。 6．出纳工作基础要求是什么 做好出纳工作并不是一件很轻易事，它要求出纳员要有全方面精通政策水平，熟练高 超业务技能，严谨细致工作作风。 （1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作包含“规矩”很多，如《会计法》 及多种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费 用报销额度，税收管理制度及发票管理措施，还有本单位自己财务管理要求等等。这些法规、 制度假如不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作。所以，要做好出纳工作第一件大事就是 学习、了解、掌握财经法规和制度，提升自己政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和 制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯 错误。 （2）业务技能。“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用。出纳 工作需要很强操作技巧。计划盘、用电脑、填票据、点现金等，全部需要深厚基础功。

作为 专职出纳人员，不仅要含有处理通常会计事务财会专业基础知识，还要含有较高处理出纳事 务出纳专业知识水平和较强数字运算能力。出纳数字运算往往在结算过程中进行，要按计算 结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能犯错。这和事后账目计算有着很大区分。 账目计算错了能够按要求方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来 了。所以说出纳人员要有很强数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别什么 运算器，全部必需含有较快速度和很高正确性。在快和准关系上，作为出纳员，要把正确放 在第一位，要准中求快。 提升出纳业务技术水平关键在手上，计划盘、用电脑、开票据、全部离不开手。而要 提升手功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达成出纳技术操作上理 想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提升写作概括能力，使人见其字如见其人，一 张书写工整、填写齐全、摘要精炼票据能表现一个出纳员工作能力。 （3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致工作作风和职 业习惯。作风培养在成就事业方面至关关键。出纳天天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意 想不到损失，出纳员必需养成和出纳职业相符合工作作风，概括起来就是：精力集中，有条 不紊，严谨细致，沉着冷静。

精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰； 有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认 真仔细，做到收支计算正确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂环境中 随机应变，化险为夷。 （4）安全意识。现金、有价证券、票据、多种印鉴，既要有内部保管分工，各负其 责，井相互牵制；也要有对外保安方法，从办公用房建造，门、屉、柜锁具配置，到保险柜 密码管理，全部要符合保安要求。出纳人员既要亲密配合保安部门工作，更要增强本身保安